电脑账月末结转的账务处理|总账会计月末结转流程

1. 总账会计月末结转流程

结账工作主要包括以下内容．

①查明本期所发生的经济业务是否已经全部登记入账，特别是预提、待摊、预（应）收、预（应）付等业务，是否按照权责发生制进行账务处理并登记入账。若发现漏账、错账，应及时补记、更正．

②结转各个收人类账户和成本费用类账户．结转收入、费用账户一般采用账结法，即每月终了时，通过编制结账分录，有关收人、费用类账户和＂本年利润＂账户。

费用类账户的月末余额为零，而在＂本年利润＂账户结算出本月份的借方余额、贷方余额以及本年累计损益．

③结转＂本年利润＂账户和＂利润分配＂账户．＂本年利润＂账户是用来计算会计年度内所实现的利润或亏损总额的过渡性账户，在年度终了时，全部转入＂利润分配＂账户后应无余额．对于＂利润分配＂各明细账户，年终均应进行结转，除＂利润分配－未分配利润＂账户外，其他各明细账户结转后应无余额．

④结算各资产、负债和所有者权益等账户的本期发生额和期末余额，并在账簿上划双线以结束本期．然后，将期末余额结转至下期，作为下一个会计期间的期初余额．

2. 会计做账期末结转流程

1、结转本年利润：　　借：主营业务收入 　　　　其他业务收入 　　　　营业外收入 　　贷：本年利润 　　借：本年利润 　　贷：主营业务成本 　　　　　　营业税金及附加 　　　　　　其他业务支出 　　　　　　销售费用 　　　　　　管理费用 　　　　　　财务费用 　　　　　　营业外支出 　　　　　　所得税费用 2、年度结转利润分配： 　　借：本年利润 　　贷：利润分配——未分配利润 　　如果是亏损相反。

3. 总账会计月底结账流程

(1) 检查本月业务是否全部记账，有未记账凭证不能结账。

(2) 月末结转必须全部生成并记账，否则本月不能结账。(3) 检查上月是否已结账，上月未结账，则本月不能记账。(4) 核对总账与明细账、主体账与辅助账、总账系统与其他子系统数据是否已一致，不一致不能结账。(5) 损益类账户是否全部结转完毕，否则本月不能结账。(6) 若与其他子系统联合使用，其他子系统是否已结账，若没有，则本月不能结账。结账前要进行数据备份，结账后不得再录入本月凭证，并终止各账户的记账工作；计算本月各账户发生额合计和本月账户期末余额并将余额结转下月月初。无论哪种商业软件都应该按上述程序操作！

4. 总账的期末结转,一般都有哪些结转?

财务结转指的是企业期末结账时，将一个会计科目的发生额和余额转移至另一个会计科目的会计处理方法。财务结转工作涉及两个会计账户，前者是转出账户，后者是转入账户，完成结转工作后，转出账户一般没有余额。

　　结转的目的主要包括：

　　1、为结出企业相关权益性会计科目的余额。

　　2、为计算当期的相关成本。

　　3、为计算当期的损益和利润的实现情况。

　　4、为保持会计工作的连续性，需要将本会计年度末所有科目的余额结转至下个会计年度。

5. 总账期末结转

使用上年度财政拨款资金，财务会计分录:借:业务活动费用 贷:银行存款(或财政应返还额度)预算会计分录:借:行政支出(或事业支出)贷:资金结存

在年度期末结账时，有余额的账户的余额，直接在新账余额栏内就可以了，不需要准备记帐凭证，也不用重新把余额记入本年账户的借方或贷方(收方或付方)，使本年有余额的账户余额为零。因为，既然年末是一个有结余的账户，那么余额就应该在账户中如实反映出来，这样就显得清楚、清楚了。不然的话，就会混淆不平衡账户和不平衡账户。

如何将有余额的会计年度开始时，会计账户结转到下一年，实际工作中有两种不规范的方法：

(1)将本账户年末余额按相反方向记入账户最后一笔帐下的金额，例如某一账户在年末是借方余额，在结账时将此项余额填入贷方发生额(余额如是贷方，则作相反记录)，在摘要栏填明"结转下年"字样，在"借或贷"栏中填"平"字，并在余额栏的"元"位中填列符号。表示账目已经结平。

(2)在"本年度累计"发生额的次行上，将年初余额按其同方向记入发生额，并在摘要栏中填明"上年结转"字样；在此行登记年末余额，如为借方余额，填入贷方发生额，并在摘要栏中填写"上年结转"字样。与此同时，在银行的下端加计借入、贷方的总计数，并在该行摘要栏中填入"总计"字样，在"借贷方或贷方"栏中填入"0"号，在余额栏的"元"位中填入"0"号，以表明账户已结平。

6. 总账会计月末结转流程图

1、期末将各损益类科目余额都转人“本年利润”科目。结转收益类科目时，

借：“营业务收人”、“其他业务收入”、“补贴收人”、“营业外收入”等科目，

贷：“本年利润”科目。结转费用、支出类科目时，借记“本年利润”科目，贷记“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”等科目。

2、结转“投资收益”科目的净收益时，

借：“投资收益”科目

贷：“本年利润”科目。

如为净损失，做相反的会计分录。

2、结转后，期末各损益科目应无余额，“本年利润”科目如为贷方余额，反映企业自年初至期末累计实现的净利润；如为借方余额，反映企业自年初至期末累计发生的净亏损。

7. 年末结转的会计核算过程

属于会计术语，指事业单位在一定期间各项收入与支出相抵后的余额，一般指在年底、月终等进行结账时的核算结果。

结转，或期末结转：指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。这里涉及两个账户，前者是转出账户，后者是转入账户，一般而言，结转后，转出账户将没有余额。

一、结余结转的区别：

年度终了，事业单位事业结余不管盈利还是亏损，皆转入结余分配。

而经营结余通常应当转入结余分配，但如为亏损，则不予结转。

结余是正数，结转是各科目的余额，收支账的结转是年终收益分配，有可能是负数。

二、事业结余的多少说明事业单位开展专业业务活动及其辅助活动过程中收支相抵的程度，计算公式为：

事业结余=财政补助收入 上级补助收入 事业收入 附属单位缴款 其他收入-事业支出-对附属单位补助-拨出经费-上缴上级支出-结转自筹基建-销售税金（非经营业务）

8. 总账的结转下年

月末结账时，在本月最后一笔下面写上本月合计，在本月合计下面划一条单红线。在本月合计下填写累计累计下划一条单红线。

累计是从年初到本月的累计发生额，比如，三月份下面的累计就是从1月到3月的累计数；年末结账时，在12月份最后一笔业务下面写上本月合计，划单红线，然后写本年累计，划双红线表示封账，在双红线下面一栏写结转下年。

9. 月末总账会计如何结转

企业设置的总分类账户中，借方登记管理费用本期发生额，贷方登记结转本年利润科目的金额，结转后管理费用科目没有余额。相关会计分录:发生管理费用时借记管理费用科目，贷记相关科目，结转管理费用时借记本年利润科目，贷记管理费用科目。

10. 总账会计月末结转流程怎么写

1.选择本会计主体：我的职责-鹰潭恒大绿洲六期工程；财务会计-总账（注意此时登录日期为本月最后一天），比如我现在审核结转的为2013年11月的凭证，所以调整左下角日期为2013-11-31日。

2.点击凭证-审核，进行凭证的审核。

3.凭证审核完毕后，就可以对其进行记账处理了（如果没有审核是无法进行记账的）。

4.记账完毕后，需要进行平衡检查。

5.试算平衡后，就可以进行月末结转了。

6.如此对每月进行审核-记账-试算平衡-月末结转的工作，12月结转完毕后，进行年末结转。

7.最后你用新的会计年度日期登录就可以发现1月份的帐套已经打开了。