纳税人和负税人的区别|举例说明纳税人和负税人
纳税的问题在近段时间来让很多企业人员焦头烂额。事实上,咱也不懂,咱也不敢说。所以如果您是一个打工人的话,相关的税务知识还是很有必要了解一些的。那么下面我们就来解读一下纳税人和负税人的区别。欢迎阅读!
纳税人和负税人的区别解读
纳税人和负税人的区别:
1、在税负不能转嫁的条件下,负税人也就是纳税人;在税负能够转嫁的条件下,负税人并不是纳税人。这时的负税人,是税负归宿,即在税负转嫁的辗转过程中,最终负担税款的单位或个人。
2、纳税人是由国家税法规定的,而负税人则是在社会经济活动中所形成的。
3、纳税人就是负有交纳税款义务的人。负税人就是实际负担税款的人。
4、在自然经济中,负税人主要是从事生产经营活动并占有剩余产品的农民;在商品经济中则包括生产资料所有者和经营者、劳动力所有者,以及消费者。纳税人按照税法规定缴了税,有时可以在一定的客观经济条件下,将所缴纳的税款转嫁给他人负担。因此,国家在按照负担能力和有关政策制定税率时,不仅要着眼于一定课税客体的纳税人,而且要更加注意着眼于负税人。
举例说明:
很多同学去买手机的时候,会看到发票上除了标注价格外,还标注了17%的税金。比如一款手机2000元,那么税金就是340,再加上一些其余款项,一般要接近两千四才能到手。于是很多同学觉得,这笔税金是额外的负担,进而得出一个感觉“我买了手机,其实等于我是这个手机的纳税人”。
这里就涉及了一个概念误解,那就是纳税人和负税人的区别。如果你百度一下增值值税纳税人”,就可以看到这样一个词条解释”在我国境内销售货物或者提供加工、修理、修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税纳税人。”当然营改增后,会进一步扩大到现代服务业、有形动产租赁和交通运输业等领域。但这个解释的重点是,增值税的纳税人,是销售或者提供劳务的一方〈营改增后还有服务),而并不是最终的消费者。
这并不是玩文字游戏,实际上,中国的流转税基本都是向生产销售方征收的(有例外,比如个人进口补税),也就是简单地说,只有那些厂商有资格称自己为“纳税人”。而消费者虽然实际被转嫁了税金,但这却是自愿选择的消费行为,而并不是强制必须缴纳的税款义务。因此当税款进入价格后,与纳税相对应的权利就不再传递。再打个比方,如果你买了一个美国货,虽然你实际承担了美国政府对这个企业征收税金导致的成本提高,但不能说你是美国政府的纳税人。你是“负税人”,但不是“纳税人”,纳税人只能是企业。还是那句话,此时,权利不能传递。
视同销售最能说明这两者的区别,根据税法,“买二赠一”之类的活动,消费者是不需要对赠品承担任何费用的,但销售者这依旧需要对赠品交税。可见,“消费者承担税费”并不是一种必须,但“企业缴纳税费”则是一种义务。无论从哪个角度来看,纳税人都是企业,而不是消费者。对于没有抵扣权的消费者来说,税金实际上只是商业行为中的一种成本。
纳税人和负税人的区别我们就说到这里,如果说您还想多了解一些其他税务知识,请关注我们钇财税官网。多谢阅览!
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